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云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1)

科目辅导 发布:2018-04-05云南考试中心_云南省考试中心
云南考试网(会计分录)云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1) 图:云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1) 今天给大家总结出来一份 一份房地产行业的会计分录 ,大家可以参考学习。 1云南考试中心:2018年最新行业会计分录之 库存现金(银行存款) 从
  
云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1)
云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1)
图:云南考试中心:2018年最新行业会计分录大全(1)
今天给大家总结出来一份一份房地产行业的会计分录,大家可以参考学习。
1云南考试中心:2018年最新行业会计分录之库存现金(银行存款)
从银行提取现金
借:库存现金
    贷:银行存款
 
支取库存现金或是预支现金
借:其他应收账——XX 成本类或材料类科目
    贷:库存现金
 
2云南考试中心:2018年最新行业会计分录之应收账款
主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
 
1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项
(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)
借:应收账款——XX公司或个人
    贷:主营业务收入
 
2.出让材料而应收取的未收款项
借:应收账款——XX公司
    贷:其他业务收入
 
收回款项时:
借:银行存款
    贷:应收账款
 
3坏账准备
借:资产减值损失
    贷:坏账准备
 
发生坏账时
借:坏账准备
    贷:应收账款
 
收回已转销的应收账款
借:应收账款
    贷:坏账准备
借:银行存款
    贷:应收账款
 
4应收票据
指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
 
销售商品房而收到的商业汇票
借:应收票据——XX公司
    贷:主营业务收入
 
商业汇票到期:
若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)
借:银行存款
    贷:应收账款
若为有息商业汇票
借:银行存款
    贷:应收票据——XX公司
 
5预付账款
是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
 
1.预付给承包单位的工程款和备料款
(所附单据:付款申请书、付款单)
借:预付账款——预付承包单位款
    贷:银行存款
 
拔付承包单位抵作备料款的材料
借:预付账款——预付承包单位款
    贷:原材料
 
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时
(所附单据:工程价款结算单)
借:开发成本
    贷:应付账款——应付工程款
同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款
借:应付账款——应付工程款
    贷:预付账款——预付承包单位款
 
用银行存款补付余额
借:应付账款——应付工程款
    贷:银行存款
 
2.预付给供应商的材料价款
借:预付账款——预付供应单位款
    贷:银行存款
 
材料验收入库,用预付款抵扣应付款
借:应付账款——应付购货款
    贷:预付账款——预付供应单位款
 
用银行存款补付余额
借:应付账款——应付购货款
    贷:银行存款
 
6材料采购
主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。
 
7采购保管费
主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等。
 
8材料成本差异
主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。
 
9库存材料
用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本
 
10库存设备
用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本
 
1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)
借:材料采购——设备采购
    贷:银行存款
 
计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)
借:材料采购——设备采购
    贷:采购保管费
 
采购保管费的计算公式如下:
 
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费
 
某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)
 
借:库存设备
    贷:材料采购
 
2.订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)
借:预付账款
    贷:银行存款
 
设备到达验收入库
借:材料采购——设备采购
    贷:应付账款——应付购货款
 
冲减预付的设备货款
借:应付账款——应付供货款
    贷:预付账款
 
支付余下应付的设备材料采购款
借:应付账款
    贷:银行存款
 
3.设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)
借:开发成本——房屋开发
    贷:库存设备
 
销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售发票)
借:银行存款
    贷:其他业务收入
 
结转成本
 
借:其他业务成本
    贷:库存设备
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